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Taxes
Impôt sur les plus-values
Les taux d’impôt sur les plus values et les différentes tranches sont les suivants::
| Exercice |
2005/06 |
2004/05 |
| Imposé comme tranche supérieure de revenus de l’épargne |
|
|
| Exonération annuelle |
|
|
| - individu |
£8.500 |
£8.200 |
| - règlement (s) (réparti sur la somme totale)
|
£4.250 |
£4.100 |
| Les cessions entre époux et épouse vivant ensemble sont exonérées |
Exonération sur biens (produit par élément ou ensemble d’éléments
|
£6.000 |
£6.000 |
Dégrèvement dégressif
En ce qui concerne les plus-values réalisées après le 5 avril 1998 par des individus ou leurs mandataires, l’indemnité d’indexation est gelée et la plus-value réduite au moyen d’un dégrèvement dégressif. La valeur de ce dégrèvement dégressif est fonction de la nature commerciale ou non commerciale de l’actif en question et du nombre d’années pendant lesquelles il a été détenu après le 5 avril 1998 (assorti d’une année de «prime» supplémentaire pour les actifs non commerciaux détenus à la date du 16 mars 1998)
| Dégrèvement dégressif |
|
|
| Nombre d’années complètes de détention du bien après le 5 avril 1998 |
% plus-values imposables |
| 1 |
100 |
| 2 |
100 |
| 3 |
95 |
| 4 |
90 |
| 5 |
85 |
| 6 |
80 |
| 7 |
75 |
| 8 |
70 |
| 9 |
65 |
| 10 ou plus |
60 |
Actifs commerciaux
| Cessions réalisées après le 5 avril 2002 |
% of plus values imposables |
| 0 |
100 |
| 1 |
50 |
| 2 |
25 |
Impôt sur les sociétés
| Exercice commençant | 1 April 2005 | 1 April 2004 |
| Bénéfices imposables | | |
| Premiers £10.000 | 0% | 0% |
| £40.000 suivants | 23.75% | 23.75% |
| £250.000 suivants | 19% | 19% |
| £1.200.000 suivants | 32.75% | 32.75% |
| Sur des bénéfices supérieurs £1.500.000 | 30% | 30% |
| Taux de distribution non lié à la société | 19% | 19% |
Impôts sur le revenu
| Taux d’imposition |
2005/06 |
2004/05 |
| Tranche de départ à |
£2.090 |
£2.020 |
| Taux d’imposition |
10% |
10% |
| Tranche de base – prochaine |
£30.310 |
£29.380 |
| Taux de non épargne |
22% |
22% |
| Taux d’épargne |
20% |
20% |
| Taux sur les dividendes au Royaume-Uni |
10% |
10% |
| Taux plus élevé – revenues imposables au-delà de |
£32.400 |
£31.400 |
| Taux d’imposition plus élevé |
40% |
40% |
| Taux de dividendes au Royaume-Uni |
32.5% |
32.5% |
| Sociétés d’investissement |
|
|
| Taux d’imposition |
40% |
40% |
| Taux sur les dividendes au Royaume-Uni |
32.5% |
32.5% |
| Exonérations réduisant les revenus imposables |
|
|
| Dégrèvement personnel en dessous de 65 ans |
£4.895 |
£4.745 |
| De 65 à 74 ans |
£7.090 |
£6.830 |
| 75 ans et plus |
£7.220 |
£6.950 |
| Exonération pour mal voyant |
£1.610 |
£1.560 |
| Dégrèvement réduisant l’impôt |
|
|
| Dégrèvement pour couple marié (MCA) |
|
|
| Réduction d’impôt 71 à 74 |
£590,50 |
£572,50 |
| 75 ans et plus |
£597,50 |
£579,50 |
| Les dégrèvements liés à l’âge sont progressivement supprimés si les revenus dépassent |
£19.500 |
£18.900 |
| (PA) Dégrèvement personnel minimum |
£4.895 |
£4.745 |
| Réduction d’impôt minimum pour MCA |
£228 |
£221 |
| Abri fiscal |
|
|
| Système d’investissement dans des entreprises (EIS) jusqu’à |
£200.000 |
£200.000 |
| Société de capital risque (VCT) jusqu’à |
£200.000 |
£200.000 |
| Indemnité de départ exceptionnelle maximum |
£30.000 |
£30.000 |
| Location d’un local à son domicile - exonération jusqu’à hauteur d’un loyer annuel de |
£4.250 |
£4.250 |
Indemnités kilométriques
Pour les salariés utilisant leurs propres moyens de transport
Les indemnités kilométriques maximales autorisées exonérées d’impôt et de taxe d’assurance pour les salariés utilisant leurs propres moyens de transport sont les suivantes:
| Taux forfaitaire/strong> |
premiers 10.000 Miles |
Au-delà de 10.000 miles |
| Véhicule |
40p |
25p |
| Moto |
24p |
24p |
| Bicyclette/vélo |
20p |
20p |
L’impôt sur le revenu et les NICs sont dus lorsque les exonérations dépassent ces taux. Les salariés peuvent demander un allègement fiscal pour tout manque à gagner. Des taux de 5 p par mile et par passager sont aussi exonérés d’impôt et de NIC lorsque ces sommes ont été payées pour le transport de collègues pendant un même voyage d’affaires.
Taux kilométriques uniquement pour carburant
Les taux recommandés par les services fiscaux et les douanes pour le remboursement kilométrique des salariés ou le remboursement aux salariés de kilomètres effectués pendant un voyage d’affaires sont les suivants à partir du 1 juillet:
| |
Essence |
Diesel |
GPL |
| Jusqu’à 1400cc |
10p |
9p |
7p |
| 1401cc- 2000cc |
12p |
9p |
8p |
| Plus de 2000cc |
16p |
13p |
10p |
Cotisations à la sécurité sociale
| Classe 1 (non sous-traité) |
Employeur |
Salarié |
| Limite inférieure de revenus |
|
£82 |
| Dus sur revenus hebdomadaires |
|
|
| £94,01 - £630 |
12.8% |
11% |
| Plus de £630 |
12.8% |
1% |
| Hommes de 65 et plus et femmes de 60 et plus |
Voir ci-dessus |
Nil |
| Classe 1A (sur les indemnités significatives) |
12.8% |
Nil |
| Classe 1B (sur les accords de règlement avec retenue à la source) |
12.8% |
|
| Classe 2 (travailleurs indépendants) |
£2,10 per week |
|
|
| Limite de revenus nets soumis à exception |
£4.345 par an |
|
| Class 3 (volontairement) |
£7,35 par semaine |
|
| Classe 4 (* travailleurs indépendants sur profits) |
£4.895 to £32.760 |
8% |
| Excédent au-delà de |
£32.760 |
1% |
Note
Pour les salariés qui gagnent entre £82 et £630 par semaine, les employeurs reçoivent un rabais de 1.0% sur les régimes à cotisation fixée d’avance faisant l’objet d’une sous-traitance ou de 3.5% sur les régimes de rémunération finale sous-traités et les salariés un rabais de 1.6 % pour l’un ou l’autre des régimes.
Taxe à la valeur ajoutée
| A partir de |
1 April 2005 |
1 April 2004 |
| Taux standard |
17.5% |
17.5% |
| Fractionnement de TVA |
7/47 |
7/47 |
| Plafonds de chiffre d’affaires imposable |
|
|
| Immatriculation - derniers 12 mois ou les 3O jours suivants plus de |
£60.000 |
£58.000 |
| Radiation - 12 mois suivants en dessous de |
£58.000 |
£56.000 |
| Régime de comptabilité de caisse – jusqu’à hauteur de |
£660.000 |
£660.000 |
| Régime forfaitaire facultatif – jusqu’à hauteur |
£150.000 |
£150.000 |
| Régime de comptabilité annuelle – jusqu’à hauteur |
£660.000 |
£660.000 |
| Déclaration trimestrielle - chiffre du barème pour utilisation de carburant pour usage personnel |
A partir du 1 mai 2005 |
|
| Essence |
Frais prévus au barème |
TVA due par véhicule |
| Jusqu’à hauteur de 1400cc |
£246 |
£36,64 |
| 1401cc - 2000cc |
£311 |
£46,32 |
| Plus de 2000cc |
£457 |
£68,06 |
| Diesel |
sFrais prévus au barème |
TVA due par véhicule |
| Jusqu’à hauteur de 2000cc |
£236 |
£35,15 |
| Plus de 2000cc |
£300 |
£44,68 |
Principales déductions pour investissement
| Véhicules à moteur |
|
| Sur amortissement dégressif (max. £3,000 par an et par véhicule) |
25% |
| Immobilisations de production |
|
| PME |
|
| Déductions en année 1 |
40% |
| Abattement fiscal sur amortissement dégressif |
25% |
| Grandes entreprises: |
|
| Abattement fiscal sur amortissement dégressif |
25% |
| Actifs à long terme |
|
| Déduction en année 1 |
6% |
| Abattement fiscal sur amortissement dégressif sur les années ultérieures |
6% |
|
| Technologies d’économie d’énergie |
|
| Toutes les entreprises |
100% |
| Véhicules électriques et à faibles émissions |
|
| Immatriculés le 17 avril 2002 ou après |
100% |
| Bâtiments |
|
| Bâtiments industriels et hôtels remplissant les conditions requises |
4% des coûts de construction par an |
| Bâtiments commerciaux et industriels dans une zone industrielle |
100% du coût de construction |
| Bâtiments industriels |
4% du coût de construction par an. |
| Recherche et développement |
100% |
Notes
1. Les déductions pour investissement permettent de déduire le coût des actifs immobilisés des bénéfices imposables. Ceci permet de remplacer les charges pour amortissement dans les comptes qui ne sont pas admissibles en matière de dégrèvement.
2. Une Petite Entreprise est un établissement qui remplit une des deux conditions suivantes: (a) CA de £5,600,000 ou moins (b) actifs de £2,800,000 ou moins (c) pas plus de 50 salariés.
3. Une entreprise de taille moyenne est un établissement qui remplit l’une des deux conditions suivantes: (a) CA de £22,800,000 ou moins (b) actifs de £11,400,000 ou moins (c) pas plus de 250 salariés.
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